2021注會《財(cái)管》知識點(diǎn)：短期償債能力指標(biāo)分析
2021-04-19 15:02:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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短期償債能力指標(biāo)分析
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第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測
【知識點(diǎn)】短期償債能力指標(biāo)分析
短期償債能力指標(biāo)分析
1.營運(yùn)資本
(1)指標(biāo)計(jì)算：營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)
(2)分析結(jié)論：營運(yùn)資本的數(shù)額越大，財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定
(3)局限性：營運(yùn)資本是絕對數(shù)，不便于不同歷史時(shí)期及不同企業(yè)之間的比較
2.流動比率
(3)與營運(yùn)資本配置比率的關(guān)系
營運(yùn)資本配置比率與流動比率是同方向變化的。
3.速動比率
4.現(xiàn)金比率的分析
更穩(wěn)健，現(xiàn)金本身可直接償債。
5.現(xiàn)金流量比率的分析
分析更具說服力。一方面它克服了可償債資產(chǎn)未考慮未來變化及變現(xiàn)能力等問題，另一方面實(shí)際用以支付負(fù)債的通常是現(xiàn)金，而不是其他可償債資產(chǎn)。
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